自考《审计学》重点笔记：第7章销售与收款循环审计

学历提升我梳理了自学考试《审计学》关键手记：第7章市场销售与收付款循环系统财务审计，期待能幫助大伙儿高效复习！

第七章市场销售收付款周期时间审批

第一节市场销售和收付款周期时间的特性

市场销售收付款周期时间涉及到的负债表新项目具体包含应收票据、应收帐款、长期应收款、应收帐款、应交税费等。

本年利润中涉及到的主营业务收入、运营应交税费、营业费用等。

1、市场销售和收付款周期时间涉及到的具体业务流程主题活动

（1）接纳顾客订单信息；（2）准许应收帐款；（3）依据客户订单供应；（4）依据客户订单送货；（5）向顾客出具信用卡账单；（6）纪录市场销售；（7）解决和纪录现钱和存款收益；（8）解决和纪录市场销售退换货，销售折扣和这让；（九）销账坏账损失；（十）获取坏账损失。

2、市场销售收付款周期时间涉及到的关键票据、财务会计纪录

（1）顾客订单信息单；（2）客户订单；（3）送货凭据；（4）销售清单；（5）产品价格表；（6）应收帐款通知书；（7）应收帐款明细分类账；（8）主要经营的业务收益明细分类账；（9）折扣优惠及折扣优惠明细分类账；（10）汇钱通知书；（11）货币资金日做账和存款日做账；（12）坏账损失审核表；（13）顾客月末银行对账单；（14）收款凭证；（15）收款凭证。

第二节市场销售、收付款周期时间内部控制检测

1、渠道销售内控制度及控制测试：

（1）适度的职责权限；

市场销售、送货、收付款的单位（或职位）应独立设定。签合同的交涉工作人员不少于2人；出具销售清单通知书的员工与出具销售清单的工作人员分离；业务员与市场销售现钱分离；本企业应收票据的获得和汇兑，理应经存放工作人员之外的责任人准许。

（2）适度的认证和准许；

1应收帐款在市场销售产生前已获得适度准许；

2没经审核，不可送货；

3市场价格、市场销售标准、运输费和折扣优惠务必通过审核；

4审核人应该依照市场销售、收付款受权审核机制的要求，在认证区域内开展审核，不可超过审核管理权限。

（3）充足的资料和纪录；

比如，接到顾客订单信息后，马上转化成一张事先序号的多联客户订单，用以个人信用市场销售审核、送货审核、送货总数纪录、顾客开税票等。

（4）文档预序号；

（5）每月推送表格；

（6）內部认证程序流程。

2、市场销售买卖的内控总体目标、重要内控制度和一般控制测试

（1）申请注册的市场销售买卖事实上是交由真正用户的

（2）已纪录全部市场销售交易明细（一致性）

（3）账上纪录的售卖总量为已交货总数，且信用卡账单已恰当出具并进账（标价和平摊）

（4）市场销售买卖的合理归类

（5）立即纪录市场销售买卖

（6）市场销售买卖已在明细分类账中完成了适度的计算，并完成了适度的归纳（精确性、定价和平摊）

3、托收业务内控制度与控制测试

市场销售和收付款周期时间包含市场销售和收付款。在内控制度完善的公司中，与市场销售有关的收付款业务流程也是有其内控制度总体目标和内控制度。