自考《中国税制》知识点重要串讲：税制原则

《中国税制》课程内容是一门应用经济学类课程内容，关键为商事主体管理方法等自考考试大专专业设定，其探究的首要目标是我国现行标准税制改革。今日笔者为各位产生知识要点梳理，期待能够幫助大伙儿能够更好地备考。

《中国税收制度》是一门运用经济学课程，关键朝向商事主体管理方法等自考考试技术专业设定。其关键研究对象是中国现行标准税收制度。今日笔者为各位产生知识要点，期待能幫助我们更快的备考。

一、古时候税款标准

（1）斯伯里·佩蒂哥的三个缴税标准是公正的：缴税不偏向所有人，也但是于繁杂和简易；即办理手续简易，征缴便捷、经济发展；即征缴花费不可过高，应尽可能节约

（2）尤斯蒂（六）

（3）亞當·斯密的税款四标准：

公平：即财政收入与本人在我国维护下得到的收益成占比。

对：换句话说，应纳税所得额务必有明文规定，不可以随便征缴。

便捷性：即缴税的時间、地址和方式理应便捷经营者。

勤俭节约：换句话说，对普通百姓征缴的税款要适度，不必过多

二、当代税款标准

（1）西蒙迪的税款标准

1、了解亞當·斯密的税款标准

2、填补标准：（1）税款不可侵吞资产；（2）不可以商品总金额做为计税基础；（3）税款不可侵吞经营者的最少生活费；（4）税款不可将財富引向海外

（2）瓦格纳的四个目地和九个标准

1、财政总收入标准

（1）无偏性标准：即税款务必可以完全达到财政局必须 。

（2）延展性标准：税款务必可以充分融入财政收入的转变。

2、社会经济标准（即怎样确保社会经济的常规发展趋势）

（1）税务稽查挑选标准：即税务稽查挑选要适当，收益该是最好的税务稽查，以防止资产的侵吞。

（2）税收挑选标准：即要考虑到税负转嫁难题，最好是挑选不宜转嫁给的企业所得税。

3、社会发展平等原则

（1）一般标准：即全部有收入的中国公民都应广泛缴税。

（2）公平原则：即依据缴税工作能力尺寸，多征少缴，无所得的不缴。

四、税收管理标准

（1）可预测性标准：税收法律务必简要精确

（2）便捷性标准：政府部门税款应考虑到纳税者的便捷性

（3）税款成本费节省标准：勤奋节省税收征管花费。

三、当代西方国家税款标准

（1）高效率标准

1意思是税制改革设计方案要重视高效率，在税收管理、資源运用、经济形势等层面尽量提高工作效率。

2要求的2个层面（完成方式）

（1）大家应当竭尽全力缓解经营者的太重压力

（2）大家应当尽量避免收费标准

（2）平等原则

1、横着公平公正：换句话说，具备同样缴税工作能力的人

2、竖向公平公正：即不一样缴税工作能力的人应交纳差异的税

（3）可靠性基本原理

1、实际意义：指的是在是社会经济发展起伏全过程中，运用税款的资金杠杆效应正确引导经济发展平稳。

2

（1）充分运用税款“內部推进器”功效。

（2）充分运用税款的“或有挑选（人为因素推进器）”功效

（4）以上三项税款标准中间的关联

1、平等原则与高效率标准的关联

（1）分歧：太过注重一方会危害另一方

（2）对接：公平公正是提高工作效率的前提条件，高效率是确保公正的基本。

（3）解决标准：兼具效率与公平

2平等原则、高效率标准与平稳标准的关联

（1）平稳是平等和效果的总体目标

（2）实行平稳标准也是完成公平公正和效果的基本

四、在我国市场经济体制前提下的税款标准

（1）会计标准

1、实际意义：把税款做为中间财政总收入的具体方式，以确保财政总收入的提高，达到时代和群众的必须 。2实施细则（一）健全税款构造，提高税款提高的协调能力

（2）提升税收管理：

①提升税款宣传策划，提升中国公民缴税观念

②执行税款数字化

③改革创新税收管理方式，完全舍弃税管员方式

④提升配套设施现行政策基本建设

⑤增加对逃税，偷漏税的惩罚幅度

(3)加强预算外资金分配，降低税外收费标准新项目

(二)法制标准(关键)

1.含义：就是指税款的征缴管理方法主题活动要严苛依照企业所得税法要求做事，依规治税。

2.完成方式

(1)健全简约管理体系，保证有章可循。

(2)严格征缴管理方法，保证有法必依，执法必严。

(3)应用智能化方式，新创建税款信息内容高速路。

(4)提升简约文化教育，提升税收员工素质和经营者观念。

(三)平等原则

1.含义：

(1)税赋公平公正：即经营者的税收负担要与其说收益相一致。

(2)平等原则：即要根据市场竞争的标准，务求根据税款更改不公平的市场竞争自然环境。

2.完成对策：要保证广泛缴税，量比压力，使税款合理地具有缓冲作用，统一税政，集中化税权，确保简约实行上的严厉和一致性。落实国民待遇，完成真实的公平交易。

(四)高效率标准

1.含义：根据提升征缴高效率，加强征缴管理方法，降低立即缴税成本费和经营者除税金之外的依附花费和额外负担。

2.完成对策

(1)提升税收管理的智能化水平，进行互联网基本建设。

(2)改善管理方法方式，完成税收征管因素的最好融合。

(3)完善税收征管成本费规章制度，精兵简政，省吃俭用，节省成本。

五、坚持不懈税款标准，理应解决好三个关联(多选题，简单)

1.依规治税与发展经济的关联

2.健全税收制度与提升税收征管的关联。

3.税务专业管理方法与社会发展协税护税的关联