自考《中国税制》知识点重要串讲：税制概述

《中国税收制度》是一门运用经济学课程，关键朝向商事主体管理方法等自考考试技术专业设定。其关键研究对象是中国现行标准税收制度。今日学历提升我为各位产生自学考试《中国税制》知识要点关键串讲班：税收制度简述，期待能幫助我们更快的备考。

1、税款简述

（1）税款定义以及了解

1界定：税款是我国依靠政冶权利免费征缴实体或贷币，以得到财政总收入的专用工具。

2对税款定义的了解

（1）从更直观的角度观察，税款是我国获得财政总收入的主要方式。

（2）从化学物质形状上看，缴税方法是实体或贷币。

（3）从其本质上讲，税款是国家政权完成的一种独特分派。

（4）从方式特点看来，税收具有开放度、强制和变动性的特性。

（5）从作用上看，税收具有财政局和经济发展两大作用。特性：应用领域的客观性；财政总收入的时效性；征缴金额的可靠性。其经济发展作用有：调整总供求矛盾；调整资源分配；调整物质财富分派。

（6）从类型上讲，在我国社会主义社会税收的性质是来自老百姓、用以老百姓。

（2）税款的实质

1税款实质的含意：税款是国家政权完成的一种独特的国民收入分配。

2税款实质含义

（1）税款体现国民收入分配

（2）税款是国家政权根据法律完成的一种独特分派。

（3）税款的三个特点以及关联

1三个特性：免费付款（关键）；强制性征缴方法；固定不动范畴和占比。

2三者中间的关联

（1）这三个特点是税款本身的固有特征，是客观现实的，不是的信念所迁移的。

（2）无偿性是税款的实质和反映，是税款三大特点的关键，是由财政收支的随意特性确定的。

（3）强制性是无偿性的必定规定，是随意变动性完成的确保。

（4）固定不动是逼迫的必然趋势。（5）税款的三个特点相互依赖、缺一不可，是区别税和非税的重要环节。

2、税法的概念与归类

（1）税收法律是我国在调节税款分派全过程中产生的相关权利与义务相互关系的法律法规的总数。它是税制改革的关键。

（2）税收法律归类

1按税收法律法律效力归类：税收法律（人、政协常委会制订）；税务法（屏蔽词办公厅制订）；税务法（税收行政机关制订）。

2按税收法律內容归类：税款实体法（要求行为主体权利与义务，税收法律关键）；税款程序法（以程序流程关联为调节目标）。

三。按税收法律影响力归类：一般税收法律（一般难题）；单行税收法律（一种难题）；4。按税款辖区区划：中国税收法律（一国范畴内）；国际性税收法律（我国间税款利益分派）

3、税收法规关联

（1）行为主体以及权利与义务

1税收法规关联行为主体：税收法规关联的参加者，由缴税权利与义务彼此构成，即缴税行为主体和缴税行为主体。

2税收证实

（1）界定：指的是在税收法规联系中具有税款权的一方，即税务局。

（2）构成单位：国税总局、国家税务局、中国海关。

（3）支配权：税款权；税收法律解释权；评税权；授权委托缴税权；税款保护权；执行权；行政部门处罚权；税务稽查权；追税权。

（4）责任：依法处理税务变更，出示完税凭证的责任。为经营者保守秘密的责任。马上退回超量税金的责任。税款保护的责任。税收纠纷案件处理流程中应执行的责任。

3经营者

（1）含意：指的是在税收法规联系中承担缴税责任的一方。

（2）组成：包含经营者和缴税贷款担保人